別表１４（１）　別表１４（１）付表の書き方

　特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入制度の入った法人税申告実務が始まってます。
http://www.taxanswer.nta.go.jp/5207.htm

今年の多くの企業は、３月決算の分から、この計算を行う別表を作成していますが、、、
多くの同業者から「ややこしいなあ」との声を聞いています。

私も連休前後から、作成していますが、確かに少し、ややこしい。。。

いろんな研修会で教えてもらったのは、順調に利益を出している標準形でした。
しかし、実際の実務では、赤字や黒字を繰り返している企業も多く、複雑系・・

しかも、「調整なんとか」、「繰越かんとか」と使われる用語が抽象的でイメージしづらくて、慣れないひとだと？？？状態になっちゃうかもしれません。


書き方を詳しく説明してると大変なので省きますが（税務通信等の記載例を参考にしてね！）、コツとしては

（ステップ１）
まず、対象会社になるか否か１、株主割合基準　９０％　
（ステップ２）
２、所得基準８００万円（主宰役員の給与＋税務上の所得）の過去３年平均基準
を正しく判定し

（ステップ３）
次に、対象企業に該当するなら、給与所得控除相当の損金不算入額を計算する
という３段階の手順にしたがってやれば、なんとか形になるようです。